เงินทุนหมุนเวียนเป็นสัดส่วนหลักของธุรกิจ กำหนดความสามารถของ บริษัท ในการจัดการกระแสเงินสดให้มีเพียงพอที่จะทำตามภาระหนี้ การจัดการองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนเป็นทักษะที่สำคัญของเจ้าของธุรกิจหรือผู้จัดการ มีเครื่องมือต่าง ๆ มากมายเกินกว่าที่จะใช้ในการจัดการเงินทุนหมุนเวียน
คำนิยาม
เงินทุนหมุนเวียนหมายถึงสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดเงินสดลูกหนี้และสินค้าคงคลังของ บริษัท ลบด้วยหนี้สินหมุนเวียนซึ่งเป็นหนี้สินทั้งหมดที่ถึงกำหนดชำระในระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน มันเป็นตัวชี้วัดสภาพคล่องของ บริษัท เป้าหมายของผู้จัดการคือการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนซึ่งสามารถติดตามได้ทุกวันหรือทุกเดือน ธุรกิจที่ทำกำไรและมีกระแสเงินสดเป็นบวกควรเพิ่มสถานะเงินทุนหมุนเวียนเสมอ
กำหนดการกระแสเงินสด
บริษัท ทุกแห่งควรมีกำหนดการกระแสเงินสดรายสัปดาห์ที่วางแผนไว้ในสเปรดชีตที่แสดงเมื่อเงินเข้ามาออกไปและจะเหลือเท่าไหร่ เมื่อธุรกิจขายผลิตภัณฑ์ตามเงื่อนไขให้กับลูกค้าเงินจากการขายอาจไม่ถูกเรียกเก็บเงินเป็นเวลา 30, 45 หรือ 60 วัน หนี้สินหมุนเวียนในทางกลับกันโดยทั่วไปจะต้องชำระตามเงื่อนไขที่สั้นกว่า ความแตกต่างในเวลานี้แสดงให้เห็นถึงความสำคัญของการมีเงินทุนหมุนเวียนขนาดใหญ่
บัญชีลูกหนี้
การหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของความสามารถของ บริษัท ในการขายสินค้าและรวบรวมเงินทุน มูลค่าการซื้อขายลูกหนี้สามารถคำนวณได้จากยอดขายรวมหารด้วยจำนวนลูกหนี้ ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มียอดขายต่อปี 1.2 ล้านดอลลาร์และมีบัญชีลูกหนี้เฉลี่ย 100,000 ดอลลาร์อัตราส่วนการหมุนเวียนของ บริษัท จะ 12 เท่า หาก บริษัท ขายในระยะเวลา 30 วันนี่จะเป็นอัตราส่วนที่สมบูรณ์แบบ น่าเสียดายที่โลกแห่งความจริงไม่ได้ทำงานแบบนี้เสมอไป หากยอดลูกหนี้คงเหลืออยู่ที่ $ 150,000 ดังนั้นอัตราส่วนการหมุนเวียนจะลดลงเหลือแปดซึ่งแสดงระยะเวลาเก็บหนี้ 45 วัน 360 วันหารด้วยแปด
สินค้าคงคลัง
การหมุนเวียนสินค้าคงคลังเป็นตัวชี้วัดอื่นที่มีผลต่อเงินทุนหมุนเวียน ตัวชี้วัดนี้คำนวณโดยการหารต้นทุนสินค้าทั้งหมดที่ขายโดยยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง บริษัท ต้องมียอดคงเหลือสินค้าคงคลังที่เพียงพอที่จะตอบสนองความต้องการ แต่ไม่มากว่ามันมีสินค้าคงคลังค้างที่ไม่ได้ขาย
หมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียนนั้นคำนวณโดยการหารยอดขายทั้งหมดด้วยจำนวนเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนที่สูงมากบ่งชี้ว่าเงินทุนหมุนเวียนทำงานหนักเกินไปและ บริษัท จะมีปัญหาในการชำระหนี้ระยะสั้น อัตราส่วนที่ต่ำมากเป็นสัญญาณบ่งบอกว่า บริษัท มีเงินทุนหมุนเวียนมากเกินไปและเงินทุนควรถูกดึงออกไปลงทุนในสินทรัพย์อื่น ๆ ที่จะมีประสิทธิผลมากขึ้น อัตราส่วนหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียนที่เหมาะสมที่สุดสำหรับธุรกิจใด ๆ เป็นกระบวนการทดลองและข้อผิดพลาดเพื่อกำหนดระดับเงินทุนหมุนเวียนที่ดีที่สุด
