วิธีการคำนวณบัญชีเฉลี่ยลูกหนี้

ลูกหนี้การค้าคือจำนวนเงินทั้งหมดที่ลูกค้าของคุณได้รับจากการขายในบัญชี AR ถือเป็นสินทรัพย์ของธุรกิจของคุณเนื่องจากเป็นเงินสดจำนวนหนึ่งที่คุณจะเก็บได้ในอนาคต อย่างไรก็ตามยอดดุล AR บอกเจ้าหนี้และนักลงทุนเพียงเล็กน้อยเกี่ยวกับธุรกิจของคุณ หากต้องการใช้ข้อมูลพวกเขาจะต้องการทราบถึงการหมุนเวียนของลูกหนี้หรือความถี่ที่คุณรวบรวมมูลค่าของบัญชีลูกหนี้ของคุณ ในการคำนวณการหมุนเวียนของ AR คุณต้องเริ่มต้นด้วยการหาลูกหนี้เฉลี่ย

สูตรลูกหนี้เฉลี่ย

สูตรบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยพบได้โดยการเพิ่มจุดข้อมูลหลายจุดของยอดคงเหลือ AR และหารด้วยจำนวนจุดข้อมูล บางธุรกิจอาจใช้ยอดดุล AR ณ สิ้นปีและยอดดุล AR ณ สิ้นปีก่อน วิธีนี้ง่ายที่สุดเพราะตัวเลขที่ต้องการมีอยู่ในงบดุล ณ สิ้นปีและส่งผลให้ลูกหนี้โดยเฉลี่ยที่สะท้อนเฉพาะยอดคงเหลือทั่วไปในหนึ่งวันของปีนั้น หากคุณมีธุรกิจที่มีความผันผวนตามฤดูกาลสิ่งนี้จะไม่ให้ภาพที่แท้จริงของยอดคงเหลือของคุณตลอดทั้งปี

อีกวิธีหนึ่งคือการใช้ยอดคงเหลือตั้งแต่สิ้นเดือนที่ผ่านมา 13 เดือน ตัวเลขเหล่านี้ยังสามารถพบได้ในงบดุลสิ้นเดือนดังนั้นมันจึงเกือบจะใช้งานง่าย เพียงใช้จุดข้อมูล 13 จุดแทน 2 วิธีนี้สะท้อนความแตกต่างตามฤดูกาลได้ดีขึ้นและการรวมเดือนที่สิบสามก่อนหน้านี้ยังบ่งชี้ถึงความแตกต่างแบบปีต่อปี

วิธีการคำนวณตัวอย่างบัญชีลูกหนี้เฉลี่ย

บริษัท Primo Pet Supplies มียอดคงเหลือในลูกหนี้ดังต่อไปนี้ตามงบดุล:

31 ธันวาคม 2559 - $ 40,000

31 มกราคม 2017 - $ 42,000

28 กุมภาพันธ์ 2017 - $ 54,000

31 มีนาคม 2017 - $ 38,000

30 เมษายน 2017 - $ 40,000

31 พฤษภาคม 2017 - $ 45,000

30 มิถุนายน 2560 - $ 41,000

31 กรกฎาคม 2560 - 61,000 ดอลลาร์

31 สิงหาคม 2560 - $ 59,000

30 กันยายน 2017 - $ 44,000

31 ตุลาคม 2017 - $ 48,000

30 พฤศจิกายน 2560 - $ 42,000

31 ธันวาคม 2017 - $ 44,000

หากคุณใช้วิธีแรกโดยที่เราเฉลี่ยตัวเลขสองปีบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยจะเป็น $ 42,000 คุณจะเพิ่มตัวเลขสองธันวาคมคือ $ 40,000 บวก $ 44,000 เพื่อรับ $ 84,000 จากนั้นคุณจะหารด้วย 2 เพราะนั่นคือจำนวนจุดข้อมูลที่คุณใช้เพื่อให้ได้ $ 42,000

หากคุณคำนวณโดยเฉลี่ย 13 เดือนคุณจะบวกตัวเลขทั้งหมดซึ่งจะให้คุณ $ 598,000 คุณหารด้วยจำนวนจุดข้อมูลที่เป็น 13 และให้บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย $ 46,000 เมื่อเปรียบเทียบตัวเลขทั้งสองคุณจะเห็นว่าการใช้ 13 เดือนให้ตัวเลขที่สูงกว่าซึ่งจะพิจารณาเดือนที่สูงขึ้นอย่างแม่นยำเช่นกรกฎาคมและสิงหาคม

การคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนของลูกหนี้

ลูกหนี้โดยเฉลี่ยให้ข้อมูลบางอย่างแก่คุณ แต่ไม่มากนัก มันแสดงให้เห็นว่า บริษัท กำลังทำยอดขายซึ่งยอดเยี่ยมมาก แต่ บริษัท กำลังรวบรวมยอดขายเหล่านั้นหรือพวกเขาแจกสินค้าหรือบริการฟรีหรือเปล่า? อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้จะช่วยให้คุณตรวจสอบจำนวนครั้งที่คุณรวบรวม AR ดังนั้นจึงเปลี่ยนลูกหนี้เป็นเงินสด สูตรสำหรับอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้าคือยอดขายเครดิตสุทธิหารด้วยลูกหนี้เฉลี่ย การขายเงินสดถูกปล่อยออกไปเนื่องจากไม่มีผลกระทบต่อลูกหนี้ โดยทั่วไปคุณสามารถค้นหายอดขายเครดิตของ บริษัท ได้ในงบกำไรขาดทุน

สำหรับปี 2560 บริษัท พรีโม่เพ็ทซัพพลาย จำกัด มียอดขายเครดิต $ 400,000 จากตัวอย่างก่อนหน้านี้ลูกหนี้เฉลี่ยของ Primo คือ $ 46,000 หากเราหาร $ 400,000 ด้วย $ 46,000 เราจะเห็นว่า Primo มีผลประกอบการ AR เท่ากับ 8.7 ซึ่งหมายความว่าพรีโม่รวบรวมยอด AR เกือบทั้งหมดอย่างน้อยแปดครั้งต่อปีและใช้เวลาประมาณหนึ่งเดือนครึ่งหรือประมาณ 45 วันหลังการขายเพื่อเก็บเงินสด ไม่เพียง แต่เป็นข้อมูลสำคัญสำหรับเจ้าหนี้เท่านั้น แต่ยังช่วยให้ธุรกิจสามารถวางแผนกระแสเงินสดได้อย่างแม่นยำมากขึ้น นอกจากนี้ยังช่วยให้ธุรกิจสามารถตรวจสอบว่านโยบายเครดิตของพวกเขามีข้อ จำกัด หรือใจกว้างเกินไป