ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีธุรกิจต้องบันทึกรายการปรับปรุงเพื่อรับทราบดอกเบี้ยใด ๆ ที่เกิดขึ้นหรือสะสมในช่วงเวลานั้น บริษัท อาจต้องเสียดอกเบี้ยเนื่องจากมีการกู้ยืมเงินจากผู้ให้กู้หรือออกตราสารหนี้เช่นพันธบัตรธนบัตรหรือกระดาษเชิงพาณิชย์ รายการการปรับรับรู้ถึงความสนใจในปัจจุบันเนื่องจากผู้ให้กู้
รายการบันทึกประจำวัน
ขั้นตอนสิ้นงวดการรับรู้ดอกเบี้ยค้างจ่ายคือการหักบัญชีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและเครดิตบัญชีดอกเบี้ยค้างจ่ายซึ่งเป็นบัญชีหนี้สิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ของคุณยืมเงิน $ 100,000 ในวันที่ 1 ต.ค. ในอัตราดอกเบี้ยรายปี 5 เปอร์เซ็นต์ชำระเป็นรายไตรมาส ดอกเบี้ยรายปีอยู่ที่ $ 100,000 คูณ 5 เปอร์เซ็นต์หรือ $ 5,000 ทุกๆไตรมาสคุณจะได้รับดอกเบี้ย $ 1,250 รายการปรับปรุง ณ สิ้นวันที่ 31 ธันวาคมของคุณคือการหักบัญชีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสำหรับ $ 1,250 และเครดิตบัญชีดอกเบี้ยค้างจ่ายสำหรับ $ 1,250 คุณจะทำซ้ำขั้นตอนนี้ทุกไตรมาสจนกว่าคุณจะชำระคืนเงินกู้
บรรเทาความรับผิด
คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายผู้ให้กู้เมื่อคุณเข้าสู่รายการการปรับ ตัวอย่างเช่นการจัดการของคุณอาจเรียกร้องให้ชำระเงิน 15 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาส ในกระบวนการที่เรียกว่าการลดหนี้สินคุณจะต้องโอนเงิน 1,250 ดอลลาร์ไปยังผู้ให้กู้ในวันที่ 15 มกราคมรายการทางบัญชีในวันที่ 15 มกราคมจะเป็นการหักบัญชีไปยังบัญชีดอกเบี้ยค้างจ่ายและเครดิตเข้าบัญชีเงินสด ราคา $ 1,250
