การยกเว้นภาษีทำงานอย่างไร

หน่วยงานที่ไม่แสวงหากำไรที่ให้บริการที่เป็นประโยชน์เช่นองค์กรทางศาสนาการศึกษาและการกุศลสามารถมีสิทธิ์ได้รับสถานะยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 501 (c) ของประมวลรัษฎากรภายใน การยกเว้นภาษีช่วยให้องค์กรสามารถสร้างช่องทางรายได้ที่พวกเขาสร้างขึ้นผ่านความพยายามระดมทุนในงานการกุศลของพวกเขามากกว่าที่จะจ่ายภาษีรายได้ อย่างไรก็ตามองค์กรต้องมีคุณสมบัติเฉพาะและจัดทำรายงานภาษีประจำปีให้ครบถ้วนเพื่อรับและรักษาสถานะการยกเว้นภาษี

องค์กรที่ผ่านการรับรอง

กลุ่มการกุศลมีสิทธิ์ได้รับยกเว้นภาษีภายใต้ประมวลรัษฎากรมาตรา 501 (c) (3) กลุ่มเหล่านี้จะต้องมีการจัดระเบียบและดำเนินการโดยเฉพาะเพื่อจุดประสงค์เพื่อการกุศล, ศาสนา, การศึกษา, วิทยาศาสตร์หรือวรรณกรรมหรือที่ส่งเสริมการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นหรือสร้างความตระหนักด้านความปลอดภัยสาธารณะ สาเหตุของพวกเขาอาจรวมถึงการรับใช้ผู้ยากไร้และผู้ด้อยโอกาสขจัดอคติและการเลือกปฏิบัติและป้องกันการทารุณกรรมสัตว์ กลุ่มอื่น ๆ ที่มีคุณสมบัติตามมาตรา 501 (c) รวมถึงสหภาพเครดิตที่ได้รับใบอนุญาตจากรัฐผู้ออกประกันสุขภาพที่ไม่แสวงหากำไรและสมาคมกองทุนเพื่อการเกษียณอายุของครู กลุ่มที่โปรโมตหรือล๊อบบี้สำหรับสาเหตุทางการเมืองไม่มีสิทธิ์ได้รับสถานะไม่แสวงหาผลกำไรภายใต้มาตรา 501 (c)

ขั้นตอนการสมัคร

กลุ่มยื่นสำหรับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 501 (c) (3) จะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 1023 หรือแบบฟอร์ม 1023-EZ ซึ่งเป็นแอปพลิเคชันสำหรับการรับรู้การยกเว้น แบบฟอร์มรวมถึงคำถามเกี่ยวกับข้อมูลการติดต่อของกลุ่มโครงสร้างองค์กรกิจกรรมเฉพาะและข้อมูลทางการเงินรวมถึงค่าตอบแทนใด ๆ แก่สมาชิกคณะกรรมการและพนักงาน กลุ่มจะต้องแนบเอกสารการจัดระเบียบซึ่งระบุว่ากลุ่มนั้นก่อตั้งขึ้นมาโดยเฉพาะเพื่อจุดประสงค์ที่ระบุไว้ในมาตรา 501 (c) (3) และหากกลุ่มสลายตัวสินทรัพย์ของกลุ่มนั้นจะถูกแจกจ่ายไปยังอีก 501 (c) (3) องค์กรหรือหน่วยงานราชการ

ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

เพียงเพราะกลุ่มมีคุณสมบัติได้รับสถานะการยกเว้นภาษีไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี องค์กรต้องยื่นแบบฟอร์ม 990 ซึ่งเป็นแบบฟอร์มส่งคืนหน่วยงานได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ กลุ่มที่มีรายรับรวมน้อยกว่า $ 50,000 สามารถยื่นแบบฟอร์ม 990-N หรือที่เรียกว่า "E-postcard" องค์กรที่มีรายรับรวมน้อยกว่า $ 200,000 หรือสินทรัพย์รวมน้อยกว่า $ 500,000 ต้องยื่นแบบฟอร์ม 990 หรือ 990-EZ องค์กรการกุศลที่มีรายรับรวมกว่า $ 200,000 หรือสินทรัพย์รวมมากกว่า $ 500,000 ต้องยื่นแบบฟอร์ม 990 มูลนิธิเอกชนต้องยื่นแบบฟอร์ม 990-PF

ได้รับการยกเว้น

กลุ่มที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องรักษาสถานะได้รับการยกเว้นภาษีด้วย IRS หรือเสี่ยงต่อการถูกลงโทษอย่างรุนแรง หากองค์กรไม่แสวงหากำไรล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 990 ในรูปแบบภาษีสามปีติดต่อกันก็จะเสียสถานะการยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติในวันที่ครบกำหนดยื่นในปีที่สาม นอกจากนี้หาก IRS พบว่าผู้จัดงานของกลุ่มได้รับเงินบริจาคภายใต้การเสแสร้งเท็จหรือส่งข้อมูลเท็จในแบบฟอร์มคืน 990 พวกเขาอาจสูญเสียสถานะการยกเว้นภาษี