ธุรกิจคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์เพื่อวัดผลการดำเนินงานในช่วงระยะเวลาที่กำหนดรอบระยะเวลาบัญชีและรายงานรายได้หรือขาดทุนให้กับสรรพากรบริการกรมสรรพากร ธุรกิจเลือกวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาเพื่อใช้ในการจัดทำงบการเงินของตนเอง แต่ IRS กำหนดวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่นักบัญชีต้องใช้เมื่อยื่นภาษีของรัฐบาลกลางธุรกิจ แม้ว่าวิธีการบัญชีอาจแตกต่างกัน แต่ปัจจัยด้านข้อมูลที่เหมือนกันในการกำหนดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์รวมถึงพื้นฐานของสินทรัพย์อายุการใช้งานและมูลค่าซาก
การเสื่อมราคา
ธุรกิจคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรสิ่งต่าง ๆ ที่ บริษัท ใช้ในการดำเนินธุรกิจเป็นเวลาหนึ่งปีหรือมากกว่านั้นตลอดอายุการใช้งานกล่าวอีกนัยหนึ่งธุรกิจลดมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวรทุก ๆ ปีเพื่อสะท้อนมูลค่าที่ลดลงของรายการจนกว่าสินทรัพย์จะไม่มีมูลค่าเชิงปริมาณหรือกลายเป็นไร้ค่าในแง่ของการบัญชีของธุรกิจ
ค่าเสื่อมราคาส่งผลกระทบต่องบกำไรขาดทุนและงบดุลของ บริษัท ในการคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์นักบัญชีโอนส่วนหนึ่งของมูลค่ารายการจากหมวดสินทรัพย์ของงบดุลของ บริษัท ไปยังบรรทัดรายการ“ ค่าเสื่อมราคา” ในงบกำไรขาดทุนของธุรกิจ
รากฐาน
พื้นฐานของเนื้อหาหมายถึงจำนวนเงินที่ธุรกิจจะคิดค่าเสื่อมราคาตลอดอายุของสินทรัพย์ลบด้วยมูลค่าซากที่ได้รับมอบหมาย พื้นฐานของสินทรัพย์เท่ากับผลรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเตรียมสินทรัพย์ให้พร้อมสำหรับการดำเนินงานภายในธุรกิจรวมถึงเงินที่จ่ายเป็นเงินสดการค้าหรือบริการภาษีการขายค่านายหน้าค่าขนส่งค่าติดตั้งและการทดสอบ
ชีวิตที่มีประโยชน์
ธุรกิจกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์โดยประมาณจำนวนปีที่สินทรัพย์จะสูญเสียมูลค่าทั้งหมดเนื่องจากการเสื่อมสภาพล้าสมัยการใช้งานต่อเนื่องหรือการทำลาย ธุรกิจต้องสร้างอายุการใช้งานที่มีประโยชน์สำหรับสินทรัพย์หรือไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาของรายการได้ อายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์เริ่มต้นเมื่อธุรกิจวางสินทรัพย์ไว้ในบริการซึ่งหมายถึงเมื่อธุรกิจเริ่มใช้สินทรัพย์เป็นส่วนหนึ่งของการผลิตและสิ้นสุดเมื่อไม่รักษามูลค่าทางบัญชีอีกต่อไปแม้ว่า บริษัท จะยังคงใช้สินทรัพย์ต่อไป
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี IRS จะกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ใน IRS Publication 946 IRS ถือว่าสินทรัพย์นั้นไม่มีมูลค่าซากเมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งานที่กำหนดไว้
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคา
โดยทั่วไปวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่กำหนดเป็นหนึ่งในสองประเภท: เส้นตรงหรือเร่ง ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงช่วยให้ธุรกิจสามารถหักค่าส่วนเดียวกันของสินทรัพย์จากงบดุลในทุกปีของอายุการใช้งานของสินทรัพย์ วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งด่วนช่วยให้ บริษัท สามารถหักจำนวนเงินที่มากขึ้นในช่วงปีแรก ๆ ของชีวิตของสินทรัพย์และจำนวนเงินที่น้อยลงเมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งานของสินทรัพย์
เว้นแต่ได้รับอนุญาตเป็นอย่างอื่นต่อกรมสรรพากรเผยแพร่ 946 กรมสรรพากรต้องการธุรกิจที่จะใช้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งแก้ไขเพื่อคิดค่าเสื่อมราคาของรายการคงที่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากธุรกิจใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเมื่อเตรียมงบการเงินจำนวนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ในปีนั้นจะแตกต่างจากจำนวนที่บันทึกไว้ในภาษีธุรกิจ แต่จะเท่ากับยอดรวมเท่ากันตลอดระยะเวลาของสินทรัพย์
