เครื่องปรับอากาศอาจเป็นการซื้อแพงสำหรับหน่วยเช่าของคุณ ในฐานะที่เป็นเจ้าของที่ดินที่มีต้นทุนคุณจะต้องการใช้ค่าใช้จ่ายของหน่วย AC เพื่อชดเชยรายได้ค่าเช่าของคุณตามเวลาภาษี สรรพากรบริการคาดว่าเครื่องปรับอากาศจะมีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปี พวกเขาต้องการให้คุณเรียกร้องค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งของหน่วยเครื่องปรับอากาศในการยื่นภาษีของคุณในแต่ละปีของอายุการใช้งาน ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องมีข้อมูลบางส่วน
ค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
การคิดค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการปันส่วนค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์เป็นจำนวนปีที่คาดว่าจะเป็นประโยชน์ มันให้ภาพที่ชัดเจนของประสิทธิภาพการทำงานของธุรกิจของคุณ หากคุณต้องรวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดของอุปกรณ์ในหนึ่งปีคุณจะมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากในปีที่คุณซื้ออุปกรณ์จากนั้นไม่มีค่าใช้จ่ายดังกล่าวในปีต่อ ๆ มาแม้ว่าอุปกรณ์ดังกล่าวจะยังคงถูกใช้เพื่อสร้างรายได้ ค่าเสื่อมราคาแบ่งค่าใช้จ่ายเพื่อผูกค่าใช้จ่ายและรายได้ให้ดีขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด
ฉันจะบันทึกค่าเสื่อมราคาได้อย่างไร
หลักการบัญชีที่ยอมรับกันทั่วไป (GAAP) อนุญาตให้บันทึกค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการสามวิธี: การคิดค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงหน่วยการผลิต / ผลผลิตหรือหนึ่งในสองวิธีเร่ง ในวิธีการ GAAP เหล่านี้คุณจำเป็นต้องรู้ต้นทุนของสินทรัพย์และมูลค่าซากหรือมูลค่าซาก ความแตกต่างระหว่างตัวเลขทั้งสองนี้เรียกว่าฐานที่คิดค่าไม่ได้ซึ่งเป็นตัวเลขที่คุณจะใช้เมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาของคุณในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี คุณจะต้องรู้อายุการใช้งานของสินทรัพย์ด้วยไม่ว่าจะระบุในปีจำนวนชั่วโมงการใช้งานหน่วยการผลิตหรือวิธีอื่น บัญชีรายวันจะหักค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาและเครดิตค่าเสื่อมราคาสะสมซึ่งเป็นบัญชีที่ลดมูลค่าของบัญชีที่ดินอาคารและอุปกรณ์
ฉันจะรายงานค่าเสื่อมราคาภาษีของหน่วยเครื่องปรับอากาศได้อย่างไร
มีการรายงานค่าเสื่อมราคาในแบบฟอร์ม IRS 4562 IRS จะกำหนดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ประเภทต่างๆ สิ่งนี้เรียกว่าอายุการใช้งานของสินทรัพย์ ระยะเวลาการกู้คืนในแบบฟอร์ม 4562 มาจากการกำหนดนี้ เมื่อกล่าวถึงอุปกรณ์ที่ใช้ในทรัพย์สินที่ให้เช่ารวมถึงเครื่องปรับอากาศระยะเวลาการกู้คืนคือ 5 ปี สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีคุณจะต้องรู้ว่าคุณสามารถใช้การประชุมใดในการระบุวันที่ที่วางสินทรัพย์ในการให้บริการ
คุณจะใช้การประชุมกลางไตรมาสหากคุณซื้อสินทรัพย์มากกว่า 40 เปอร์เซ็นต์ในไตรมาสสุดท้ายของปีหรือครึ่งปีหากไม่ใช่ Mid-quarter หมายความว่าคุณจะปฏิบัติต่อสินทรัพย์ราวกับว่าคุณวางไว้ในการให้บริการที่จุดกึ่งกลางของไตรมาสที่คุณซื้อ ครึ่งปีหมายความว่าคุณจะปฏิบัติต่อสินทรัพย์ตามที่วางไว้ในการให้บริการที่จุดกึ่งกลางของปี
ข้อมูลชิ้นสุดท้ายที่คุณต้องรู้ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาในอุปกรณ์คือวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา กรมสรรพากรตีพิมพ์ 527 ต่อค่าเสื่อมราคาเครื่องปรับอากาศพร้อมกับทรัพย์สินชีวิต 5 ปีอื่น ๆ จะถูกคำนวณโดยใช้วิธีการลดลงร้อยละ 200 ร้อยละของเกณฑ์ที่คิดค่าเสื่อมราคาที่คุณรายงานว่าเป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละปีหรือแต่ละไตรมาสขึ้นอยู่กับข้อตกลงที่คุณต้องใช้ วิธีที่ดีที่สุดในการคำนวณสิ่งนี้อย่างถูกต้องคือการอ้างอิงถึงตารางเปอร์เซ็นต์ GDS ของ MACRS ใน IRS Publication 527 คุณจะคูณเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดสำหรับช่วงเวลานั้นด้วยฐานที่คิดค่าเสื่อมราคาทั้งหมดสำหรับสินทรัพย์นั้น
