งบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดสามารถสร้างความสับสนเนื่องจากความเป็นไปได้ของการไหลเข้าของเงินสดโดยไม่มีรายได้และวิธีอื่น ๆ แหล่งที่มาที่เป็นไปได้อย่างหนึ่งของความสับสนนี้คือรายได้รอตัดบัญชีซึ่งมีผลกระทบทันทีต่องบกระแสเงินสดและผลล่าช้าในงบกำไรขาดทุน
งบกระแสเงินสด
งบกระแสเงินสดแสดงกิจกรรมทั้งหมดที่จ่ายหรือสร้างเงินสดให้กับ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง งบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็นสามส่วน: การดำเนินงานการลงทุนและการเงิน ส่วนปฏิบัติการอธิบายกิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท ในการดำเนินงานประจำวันหลัก ส่วนการลงทุนอธิบายกิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท ในการซื้ออุปกรณ์ บริษัท และการลงทุนใน บริษัท อื่น ส่วนการเงินอธิบายธุรกรรมทั้งหมดของ บริษัท กับผู้ให้บริการเงินทุนรวมถึงการออกหุ้นการชำระหนี้และเงินปันผล
รายได้รับล่วงหน้า
รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นเงินที่ บริษัท จะได้รับล่วงหน้าจากการให้บริการหรือการให้บริการที่ดี เนื่องจาก บริษัท ยังไม่ได้ให้บริการรายได้เงินสดนี้แสดงว่ายังไม่ถือเป็นรายได้ โปรดทราบว่าการชำระเงินไม่จำเป็นต้องมีจริงรายได้รอการตัดบัญชีอาจเป็นข้อตกลงในการชำระเงิน บริษัท ในภายหลังในรูปแบบของลูกหนี้การค้า
ผลกระทบต่องบกระแสเงินสด
หากการชำระเงินอยู่ในบัญชีจะไม่มีผลกระทบต่องบกระแสเงินสด ถ้าการชำระเงินเป็นเงินสดกระแสเงินสดจะปรากฏในส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสด เนื่องจาก บริษัท ได้รับกระแสเงินสดล่วงหน้าจากการผลิตสินค้าหรือบริการที่ดีซึ่งหมายความว่าเมื่อ บริษัท รับรู้รายได้จริง ๆ แล้วมันจะอยู่ในงบกำไรขาดทุนโดยไม่มีกระแสเงินสดไหลเข้าในงบกระแสเงินสด ดังนั้นจึงมีความเป็นไปได้ที่จะมีกระแสเงินสดเข้า แต่ไม่มีรายได้และมีรายได้ แต่ไม่มีกระแสเงินสด
การพิจารณา
บริษัท ที่มีรายได้รอการขายจำนวนมากคือ บริษัท ที่ได้รับเงินสดล่วงหน้าจากการบริการที่ดำเนินการหรือผลิตผลดี ตัวอย่างหนึ่งคืออุตสาหกรรมประกันภัย บุคคลจ่าย บริษัท ประกันภัยล่วงหน้าของบริการประกัน บริษัท ให้เพื่อให้ บริษัท มีเงินสดไหลเข้าขนาดใหญ่ที่สามารถรับรู้ได้ดีก่อนที่จะรับรู้รายได้ บริษัท ที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เป็นอุตสาหกรรมที่มีรายได้รอการขายจำนวนมาก เนื่องจากบุคคลทั่วไปชำระค่าเช่าในวันแรกของเดือน บริษัท ให้เช่าจะได้รับกระแสเงินสดจำนวนมากก่อนที่จะดำเนินการบริการที่บุคคลนั้นจ่ายค่าเช่า
