ในการบัญชีคุณสามารถมีหลักทรัพย์ได้สามประเภท ได้แก่ หลักทรัพย์เพื่อการค้าหลักทรัพย์หลักทรัพย์ที่มีไว้เผื่อขายหรือหลักทรัพย์ที่ถือไว้จนครบกำหนด หลักทรัพย์เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ดังนั้นในงบดุลของคุณจะต้องรายงานเป็นสินทรัพย์ แม้ว่าจะเป็นสินทรัพย์ในงบดุล แต่จะไหลไปยังงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดของคุณ ทุกด้านเหล่านี้จะต้องดำเนินการร่วมกันเพื่อรายงานความปลอดภัยการซื้อขายของคุณอย่างถูกต้อง
รู้ว่าคุณมีความปลอดภัยในการซื้อขายหรือไม่
เนื่องจากมีหลักทรัพย์สามประเภทคุณต้องระบุอย่างถูกต้องว่าคุณมีความปลอดภัยในการซื้อขายก่อนจึงจะสามารถรายงานได้อย่างถูกต้อง การรักษาความปลอดภัยการซื้อขายอาจเป็นตราสารทุนหรือตราสารหนี้ อย่างไรก็ตามมีการซื้อหลักทรัพย์เพื่อการค้าเพื่อการขายเพียงอย่างเดียวในอนาคตอันใกล้ซึ่งโดยปกติแล้วจะใช้เวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า หากคุณไม่ได้วางแผนที่จะขายนานกว่าหนึ่งปีจะมีการถือครองจนครบกำหนดหรือพร้อมขาย
การประเมินค่าความปลอดภัย
เมื่อคุณรายงานความปลอดภัยในงบดุลของคุณคุณต้องทราบมูลค่าของสินทรัพย์เพื่อบัญชีอย่างถูกต้อง ด้วยความปลอดภัยในการซื้อขายมูลค่าของทรัพย์สินคือมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม ตัวอย่างเช่นสำหรับการรักษาความปลอดภัยตราสารทุนเช่นหุ้นมูลค่าของการรักษาความปลอดภัยการค้าเป็นราคาของหุ้น ณ วันที่ในงบดุลของคุณ หากคุณมีหลักประกันหนี้เช่นเงินกู้ให้ใครบางคนค่าคือจำนวนเงินที่สินเชื่อมีค่าหรือราคาที่คุณสามารถขายให้บุคคลอื่นได้
การวางความปลอดภัยบนงบดุล
เนื่องจากความปลอดภัยในการซื้อขายเป็นหลักทรัพย์ที่คุณต้องการขายในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีจึงเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน ดังนั้นคุณจะไม่พบความปลอดภัยในการซื้อขายเป็นสินทรัพย์ระยะยาว ซึ่งหมายความว่าคุณต้องป้อนหลักทรัพย์เพื่อการค้าเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของคุณ จำนวนเงินที่อยู่ถัดจากสินทรัพย์คือการประเมินมูลค่าของหลักทรัพย์ที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้
ไหลผ่านงบอื่น ๆ
เนื่องจากความปลอดภัยในการซื้อขายอาจปรากฏในหลายงบการเงินหากคุณมีการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ ณ เวลาที่มีการจัดทำงบใหม่คุณจำเป็นต้องรับรู้ผลกำไรหรือขาดทุนขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของราคาของคุณ งบกำไรขาดทุนเป็นกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นหากการรักษาความปลอดภัยการค้ามีมูลค่า $ 100 ในคำสั่งสุดท้ายของคุณและตอนนี้มีค่า $ 110 คุณจะได้รับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น $ 10 นอกจากนี้เมื่อรวบรวมงบกระแสเงินสดของคุณกิจกรรมทั้งหมดที่มีหลักทรัพย์เพื่อการค้าจะอยู่ในส่วนของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานของคุณ
