ความไว้วางใจเป็นข้อตกลงทางกฎหมายที่บุคคลหนึ่งผู้จัดการมรดกตกลงที่จะจัดการสินทรัพย์ทางการเงินในนามของบุคคลอื่นผู้รับผลประโยชน์ ขั้นตอนการบัญชีที่เชื่อถือได้ช่วยให้ผู้ดูแลผลประโยชน์บันทึกธุรกรรมการดำเนินงานได้อย่างถูกต้องตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) และมาตรฐานการตรวจสอบของรัฐบาลที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป (GAGAS)
การบันทึกสินทรัพย์
สินทรัพย์เป็นทรัพยากรทางเศรษฐกิจที่ความไว้วางใจเป็นเจ้าของ สินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือมักเกี่ยวข้องกับการลงทุนเช่นอสังหาริมทรัพย์หุ้นและพันธบัตร สินทรัพย์ระยะสั้นเป็นทรัพยากรที่ผู้จัดการมรดกตั้งใจที่จะใช้ใน 12 เดือนหรือน้อยกว่าและอาจถูกพิจารณาว่าเป็นบัญชีลูกหนี้หรือเงินสด
สินทรัพย์ระยะยาวเป็นทรัพยากรที่ผู้จัดการมรดกตั้งใจจะใช้เป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีเช่นที่ดินและการลงทุนระยะยาว นักบัญชีที่เชื่อถือได้หักบัญชีสินทรัพย์เพื่อเพิ่มจำนวนและหักบัญชีเพื่อลดยอดเงินในบัญชี
การบันทึกความรับผิด
ผู้จัดการฝ่ายบัญชีที่เชื่อถือได้จะบันทึกหนี้สินตามมูลค่าปัจจุบัน ความรับผิดเป็นหนี้ที่ทรัสต์ต้องชำระเมื่อถึงกำหนด หนี้ของทรัสต์อาจเป็นสัญญาทางการเงินนอกเหนือจากเงินกู้ที่ผู้ดูแลต้องให้เกียรติตรงเวลา
ตัวอย่างของหนี้สินทรัสต์ ได้แก่ หนี้สินระยะสั้นเช่นเจ้าหนี้การชำระภาษีและหนี้สินระยะยาวเช่นตั๋วเงินจ่ายและหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี ผู้ทำบัญชีที่เชื่อถือได้เครดิตบัญชีความรับผิดเพื่อเพิ่มจำนวนเงินและหักบัญชีเพื่อลดยอดเงินในบัญชี
การบันทึกค่าใช้จ่าย
ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายหรือการสูญเสียที่ผู้จัดการมรดกเกิดขึ้นในการจัดการสินทรัพย์การลงทุน ตัวอย่างรายการค่าใช้จ่ายที่น่าเชื่อถือ ได้แก่ เงินเดือนภาษีค่าเช่าค่าสาธารณูปโภคและเครื่องใช้สำนักงาน การบันทึกค่าใช้จ่ายความน่าเชื่อถือที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญในการป้องกันความสูญเสียจากการดำเนินงานที่สำคัญอันเกิดจากการฉ้อโกงข้อผิดพลาดและความผิดปกติทางเทคโนโลยี
นักบัญชีที่เชื่อถือได้หักบัญชีค่าใช้จ่ายเพื่อเพิ่มจำนวนเงินและเครดิตเพื่อลดยอดเงินในบัญชี
การบันทึกรายรับ
GAGAS และ GAAP ของสหรัฐอเมริกาต้องการผู้จัดการบัญชีที่เชื่อถือได้เพื่อบันทึกรายการรายได้ตามมูลค่าตลาด รายได้คือรายได้สินทรัพย์ที่สร้างความไว้วางใจในระยะสั้นและระยะยาว ตัวอย่างของรายการรายได้ ได้แก่ ดอกเบี้ยรับกำไรจากการลงทุนระยะสั้นกำไรการค้าระยะยาวและค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับ ผู้ทำบัญชีที่เชื่อถือได้เครดิตบัญชีรายได้เพื่อเพิ่มจำนวนเงินและหักบัญชีเพื่อลดยอดเงินในบัญชี
การรายงานบัญชีแยกประเภทที่เชื่อถือได้
นักบัญชีที่เชื่อถือได้จัดทำรายงานบัญชีแยกประเภทเป็นระยะหรืองบการเงินเพื่อช่วยให้ผู้รับผลประโยชน์และหน่วยงานกำกับดูแลประเมินผลการดำเนินงานของสินทรัพย์ที่น่าเชื่อถือในระยะสั้นและระยะยาว GAAP สหรัฐอเมริกา GAGAS และมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศนั้นต้องการบัญชีผู้เชื่อถือเพื่อจัดทำรายงานบัญชีแยกประเภทที่ถูกต้องและครบถ้วน
งบเหล่านี้รวมถึงงบดุลหรือที่เรียกว่างบแสดงฐานะการเงินงบกำไรขาดทุนหรือที่เรียกว่า P และ L หรืองบกำไรขาดทุนงบกระแสเงินสดและงบของส่วนได้เสียผู้รับผลประโยชน์
