กฎการบัญชีภาษีทรัพย์สินช่วยให้บุคคลหรือนิติบุคคลประเมินจำนวนภาษีเนื่องจากหน่วยงานรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่น โดยทั่วไปนักบัญชีภาษีอสังหาริมทรัพย์จะช่วยให้ บริษัท บันทึกและรายงานหนี้สินทางการเงินตามแนวทาง Internal Revenue Service (IRS) กฎระเบียบในท้องถิ่นและมาตรฐานการบัญชีการเงิน
ภาษีทรัพย์สินที่กำหนด
ทรัพย์สินเป็นสินทรัพย์ถาวรและอาจเป็นที่ดินบ้านเฟอร์นิเจอร์หรืออุปกรณ์ ในทางปฏิบัติผู้ทำบัญชีภาษีทรัพย์สินของ บริษัท ให้ความสำคัญกับสินทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ของ บริษัท เท่านั้น ภาษีโรงเรือนเป็นค่าธรรมเนียมที่หน่วยงานของรัฐเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่นธนาคารเพื่อการลงทุนสร้างสำนักงานใหญ่ระดับโลกในโคโลราโดและเป็นเจ้าของสาขาอื่น ๆ ในนิวยอร์กและแคลิฟอร์เนีย ธนาคารอาจต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินให้แก่รัฐบาลกลางรวมถึงโคโลราโดนิวยอร์กและแคลิฟอร์เนีย
การบัญชีภาษีทรัพย์สิน
หลักการบัญชีที่ยอมรับกันทั่วไป (GAAP) กำหนดให้ บริษัท หรือเจ้าของทรัพย์สินบันทึกหนี้สินทางการเงินเมื่อถึงกำหนด ตัวอย่างเช่นธนาคารเพื่อการลงทุนตั้งข้อสังเกตว่าภาษีทรัพย์สินรายเดือนเนื่องจากโคโลราโดนิวยอร์กและแคลิฟอร์เนียอยู่ที่ 10,000 ดอลลาร์ 8,000 ดอลลาร์และ 5,000 ดอลลาร์ตามลำดับ ผู้จัดการบัญชีหักค่าใช้จ่ายภาษีทรัพย์สินจำนวน $ 23,000 และภาษีเครดิตที่ต้องชำระในจำนวนเดียวกัน ในวันที่ชำระเงินผู้จัดการจะทำการหักภาษีจำนวน $ 23,000 (เพื่อทำให้ยอดคงเหลือในบัญชีเป็นศูนย์) และเครดิตเงินสดสำหรับจำนวนเดียวกัน
กรอบเวลา
การบัญชีสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นการดำเนินธุรกิจอย่างถาวรเนื่องจาก บริษัท อาจมีอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งในหลาย ๆ ที่ กฎภาษีท้องถิ่นอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมสถานะทางกฎหมายของอสังหาริมทรัพย์และมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ที่บันทึกไว้ บริษัท ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาสามารถประมาณการและชำระหนี้สินทางการเงินเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส กรมสรรพากรอาจกำหนดให้ บริษัท บางแห่งต้องจัดทำและยื่นรายงานภาษีรวม ณ สิ้นปี
ความสำคัญ
ภาษีทรัพย์สินอาจเป็นรายการค่าใช้จ่ายที่สำคัญสำหรับองค์กรธุรกิจที่สำคัญ ในทางปฏิบัติ บริษัท ข้ามชาติอาจจัดตั้งกลุ่มร่วมระหว่างแผนกบัญชีและภาษีเพื่อคำนวณและรายงานภาษีที่ค้างชำระ นักบัญชีภาษีที่ดินสามารถประเมินข้อมูลทางการเงินตรวจสอบแนวโน้มการดำเนินงานและแนะนำวิธีการประหยัดภาษีแก่ผู้บริหารระดับสูง แนวโน้มการดำเนินงานอาจเพิ่มขึ้นหรือลดลงในภาษีที่จ่ายในห้าหรือ 10 ปี
ภาษีกับค่าเสื่อมราคาทางการเงิน
ความแตกต่างระหว่างกฎการคิดค่าเสื่อมราคาทางบัญชีภาษีและการเงินอาจส่งผลต่อการบัญชีภาษีทรัพย์สิน โดยทั่วไป บริษัท บัญชีจะคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินเช่นอุปกรณ์หรือเครื่องจักรก่อนการคำนวณภาษี ในการพูดจาบัญชีค่าเสื่อมราคาหมายถึงการกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ตลอดระยะเวลาหลายปี ความแตกต่างในการบัญชีการเงินและกฎการคิดค่าเสื่อมราคาภาษีอาจส่งผลต่อจำนวนภาษี ตัวอย่างเช่นธนาคารซื้อรถยนต์ใหม่มูลค่า 10,000 ดอลลาร์และต้องการลดค่าเงินเกินห้าปี กรมสรรพากรกำหนดให้ บริษัท ต้องคิดค่าเสื่อมราคารถยนต์นานกว่า 10 ปี ค่าเสื่อมราคาประจำปีคือ $ 2,000 ในหนังสือของ บริษัท ($ 10,000 หารด้วย 5) และ $ 1,000 ในบันทึกภาษี
