การทุจริตเป็นปัญหาที่มีค่าใช้จ่ายสูงในสังคมของเราในปัจจุบัน การตรวจสอบการทุจริตจะดำเนินการเพื่อตรวจสอบว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นหรือไม่และหากเป็นเช่นนั้นเพื่อรวบรวมหลักฐานของอาชญากรรม การฉ้อโกงถือเป็นอาชญากรรมปกขาวและการตรวจสอบจะเกี่ยวข้องกับการเฝ้าระวังและการวิเคราะห์บันทึกทางการเงินที่ซับซ้อน ผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงมักถูกเรียกว่านักสืบทางการเงิน
คำนิยาม
การตรวจสอบการทุจริตตามโจเซฟตันเวลส์ "หมายถึงทักษะที่จำเป็นในการแก้ไขข้อกล่าวหาการฉ้อโกงตั้งแต่ต้นจนถึงการจัดการเพื่อให้ได้หลักฐานใช้ถ้อยแถลงและเขียนรายงานเพื่อเป็นพยานในการค้นพบและเพื่อช่วยในการตรวจจับและป้องกัน การฉ้อโกงการตรวจสอบการทุจริตประกอบด้วยความรู้เฉพาะด้านจากสี่สาขา ได้แก่ การบัญชีและการตรวจสอบการสืบสวนกฎหมายและอาชญวิทยา " Mr. Wells เป็นผู้ก่อตั้งและเป็นประธานของสมาคมผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงที่ผ่านการรับรอง
ความสำคัญ
การทุจริตมีอยู่ตลอดเวลา ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า 20% ของผู้คนจะไม่ทำการฉ้อโกงไม่ว่าอะไรก็ตาม 20 เปอร์เซ็นต์ของผู้คนมักจะมองหาโอกาสที่จะขโมยหรือทำการฉ้อโกงและ 60% ของผู้คนจะขโมยหรือกระทำการทุจริตหากพวกเขาคิดว่าพวกเขาสามารถหนีไปได้ สมาคมผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงที่ผ่านการรับรองได้ตีพิมพ์“ รายงานต่อประเทศชาติ” เกี่ยวกับการทุจริตในปี 2551 ในรายงานฉบับนี้พวกเขาประเมินว่าธุรกิจสูญเสียรายได้ 7% จากการทุจริต เมื่อนำไปใช้กับผลิตภัณฑ์มวลรวมในประเทศนี้เท่ากับ $ 994,000,000,000 หายไปจากการฉ้อโกง พวกเขายังพบว่าแผนการหลอกลวงส่วนใหญ่ที่ตรวจพบได้ดำเนินต่อไปเป็นเวลาเฉลี่ยสองปีก่อนที่จะถูกตรวจพบ การตรวจสอบการฉ้อโกงเริ่มต้นหลังจากสงสัยว่ามีการฉ้อโกงหรือตรวจพบ ในขณะที่การหลอกลวงบางอย่างถูกค้นพบเป็นประจำผ่านการควบคุมภายในหรือการตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงมักจะไม่เกี่ยวข้องจนกว่าจะได้รับการตรวจพบอาชญากรรม
ประวัติศาสตร์
การตรวจสอบการทุจริตเป็นสาขาที่กำลังเติบโต ผู้เชี่ยวชาญยอมรับว่าการฉ้อโกงในธุรกิจและรัฐบาลเป็นโรคระบาดและบทบาทของ CPA ในการต่อสู้กับการฉ้อโกงเพิ่มขึ้นเนื่องจากเรื่องอื้อฉาวขององค์กรและความสนใจของสื่อที่เกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม CPAs ส่วนใหญ่ไม่ได้รับการฝึกอบรมอย่างเหมาะสมสำหรับบทบาทของผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงและมีการตรวจจับการทุจริตเล็กน้อยก่อนที่จะเกิดการสูญเสียครั้งใหญ่ อีกครั้งตามที่เวลส์นี่เป็นเพราะนักบัญชีและผู้ตรวจสอบที่ผิดพลาดถือว่าการทุจริตสามารถตรวจพบและป้องกันด้วยเทคนิคการตรวจสอบแบบดั้งเดิม เรื่องอื้อฉาวเช่น Enron และ WorldCom และอื่น ๆ ส่งผลให้มีการตรวจสอบสื่อและกฎหมายใหม่ ๆ เพื่อป้องกันการฉ้อโกงและ / หรือเพิ่มความสามารถในการจับผู้กระทำผิดเร็วกว่าในภายหลัง กฎหมายที่สำคัญที่สุดคือพระราชบัญญัติ Sarbanes Oxley ซึ่งโดยทั่วไปเรียกว่า SOX กฎหมายนี้ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับ บริษัท มหาชนเกี่ยวกับการควบคุมภายในการรายงานต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. และการกำกับดูแลและยังนำการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในอุตสาหกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับการกำกับดูแลและขอบเขตของการบริการที่สามารถให้กับลูกค้าแต่ละราย ในขณะที่ SOX อาจแสดงถึงการปรับปรุงบางอย่างเกี่ยวกับการกำกับดูแลและการป้องกันสำหรับการต่อต้านการฉ้อโกงและการปกป้องผลประโยชน์สาธารณะการฉ้อโกงไม่สามารถหยุดได้ด้วยกฎหมาย
คุณสมบัติ
การฉ้อโกงเป็นการยากที่จะตรวจจับเพราะผู้โจมตีนั้นเป็นคนที่ฉลาด พวกเขาหาวิธีที่จะหลีกเลี่ยงกฎหมายกฎระเบียบนโยบายและกระบวนการ นี่คือเหตุผลที่การตรวจสอบแบบดั้งเดิมพบเพียงส่วนเล็ก ๆ ของการทุจริตที่เกิดขึ้น ผู้สอบบัญชีกำลังตรวจสอบความถูกต้องของงบการเงินไม่จำเป็นต้องมองหาการทุจริต นี่คือที่ผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงเข้ามาพวกเขาออกแบบขั้นตอนการค้นหาการฉ้อโกงในองค์กรและเมื่อพวกเขาพบมันพวกเขาขุดลึกลงไปเพื่อค้นหาหลักฐานทั้งหมดและสร้างคดีต่อผู้กระทำความผิด
การศึกษา
ผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงได้รับการฝึกอบรมพิเศษในเทคนิคต่าง ๆ จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้การฝึกอบรมเกือบทั้งหมดในงาน ตอนนี้มีโปรแกรมการรับรอง ใบรับรองผู้ตรวจสอบการทุจริตที่ผ่านการรับรองต้องการการศึกษาต่อเนื่อง เนื่องจากการฝึกอบรมมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่องและมีการพัฒนาเทคนิคใหม่และซับซ้อนมากขึ้นการตรวจสอบการทุจริตจะกลายเป็นเรื่องทางวิทยาศาสตร์มากขึ้น ความจริงที่ว่าการทุจริตเป็นพื้นที่ที่กำลังเติบโตอาจเป็นเพราะเทคนิคที่ซับซ้อนกว่านี้ กล่าวคืออาจมีการฉ้อโกงอยู่เสมอ มันไม่เป็นที่รู้จักและตอนนี้มันถูกเปิดเผยมากขึ้น
ข้อสรุป
การตรวจสอบการทุจริตเป็นสาขาที่กำลังเติบโตและมีโอกาสที่น่าตื่นเต้นสำหรับผู้ที่สนใจในอาชีพการงาน จะมีความจำเป็นสำหรับผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงเสมอและเมื่อเทคนิคการตรวจสอบการทุจริตพัฒนาและกลายเป็นวิทยาศาสตร์มากขึ้นจะมีการเปิดเผยการทุจริตมากขึ้นเรื่อย ๆ เขตข้อมูลนี้คาดว่าจะเติบโตอย่างต่อเนื่องเนื่องจากการทุจริตพบว่าเป็นปัญหาที่ใหญ่และใหญ่กว่าในสังคมของเรา
