การตรวจสอบมีเหตุผลในข้อเท็จจริง ผู้ตรวจสอบใช้วิธีการตรวจสอบเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงเหล่านั้น ตั้งแต่การถามคำถามการตรวจสอบไปจนถึงการตรวจสอบเอกสารจนถึงการคำนวณซ้ำขั้นตอนการตรวจสอบจะช่วยให้ผู้สอบบัญชีออกความเห็นที่แจ้งบนพื้นฐานของหลักฐาน สิ่งนี้ทำให้พวกเขาสามารถให้ข้อสรุปที่มีคุณสมบัติมากขึ้นว่าธุรกิจจะจัดการความเสี่ยงได้อย่างเหมาะสม ขั้นตอนการตรวจสอบแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับองค์กรวิธีการดำเนินงานและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
ขั้นตอนการวิเคราะห์
ผู้ตรวจสอบสามารถมองเห็นความเสี่ยงและจัดการสาเหตุได้โดยรู้ว่าอะไรเป็นเรื่องปกติและขัดต่อความเบี่ยงเบน พวกเขาอาจตรวจสอบความสมเหตุสมผลของค่าเสื่อมราคาของ บริษัท เช่นค่าใช้จ่ายดังกล่าวควรจะสอดคล้องกัน พวกเขาใช้กระบวนการวิเคราะห์ในการวางแผนการทดสอบและการตรวจสอบโดยรวมเพื่อระบุความผันผวนและเป็นพื้นฐานสำหรับการใช้ขั้นตอนอื่น ๆ
การสอบสวน
การถามคำถามของนักบัญชีผู้จัดการและพนักงานคนสำคัญของ บริษัท เป็นวิธีการทั่วไปสำหรับผู้ตรวจสอบบัญชีในการรวบรวมข้อมูล ผู้สอบบัญชีอาจถามเกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจและวิธีบันทึกธุรกรรมทางการเงินเพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท มีการป้องกันความเสี่ยง ตัวอย่างเช่นพวกเขาอาจถามเจ้าของธุรกิจถึงวิธีการจัดเก็บบันทึกทางการเงิน ผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับคำตอบเพียงอย่างเดียวเป็นการยืนยัน แต่พวกเขาอาจใช้การตอบคำถามของพวกเขาเพื่อสร้างเกณฑ์การทดสอบเพิ่มเติม
การสังเกต
ผู้สอบบัญชีอาจตรวจสอบว่ามีการจัดเก็บบันทึกไว้ในตู้เก็บเอกสารที่ถูกล็อคอย่างแน่นอนเนื่องจากตัวแทนของ บริษัท กล่าวว่าโดยการดูพนักงานปลดล็อคลิ้นชักระหว่างกิจกรรมปกติของพวกเขา พวกเขายังอาจดูว่ากิจกรรมได้ทำเพื่อดูว่ามีความเสี่ยงหรือไม่เช่นพนักงานเก็บเงินและนับเงิน
การตรวจร่างกาย
การนับสินทรัพย์ที่มีตัวตนสามารถให้หลักฐานทางมูลค่าแก่ผู้สอบบัญชี ผู้สอบบัญชีอาจยืนยันจำนวนชิ้นส่วนของอุปกรณ์หรือผลิตภัณฑ์เพื่อพิจารณาว่ามูลค่าที่ได้รับนั้นสอดคล้องกับการยืนยันของ บริษัท ตัวอย่างเช่น
การตรวจสอบ
การตรวจสอบขั้นตอนและเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรช่วยให้ผู้ตรวจสอบพิจารณาว่ากระบวนการนั้นทำอย่างถูกต้องหรือไม่และมีการบันทึกข้อมูลอย่างถูกต้องหรือไม่ ผู้ตรวจสอบอาจตรวจสอบว่ามีการปฏิบัติตามขั้นตอนความปลอดภัยหรือไม่และหากใบแจ้งหนี้มีจำนวนเงินที่ถูกต้องเช่น ผู้ตรวจสอบบัญชีอาจใช้เวลาส่วนใหญ่ในการตรวจสอบหรือรับรองเอกสาร
เรื่องประสิทธิภาพ
ผู้ตรวจสอบบัญชีอาจตรวจสอบว่าการคำนวณทำได้ถูกต้องหรือไม่โดยทำการคำนวณเอง ตัวอย่างเช่นพวกเขาอาจจัดทำรายงานการจ่ายเงินเดือนของตนเองโดยการคำนวณค่าจ้างสุทธิที่พนักงานควรได้รับจากการบัญชีสำหรับการหัก ณ ที่จ่ายและการหักเงิน หากไม่มีความแตกต่างพวกเขาอาจสรุปได้ว่ารายงานเงินเดือนถูกทำอย่างถูกต้อง พวกเขาอาจตรวจสอบว่าข้อมูลถูกถ่ายโอนไปยังบันทึกทางบัญชีอย่างถูกต้องเพื่อความสมบูรณ์ของงบการเงินของ บริษัท
