วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคาอาคาร

เมื่อ บริษัท ซื้อสินทรัพย์ บริษัท จะไม่คิดค่าใช้จ่ายทันที แต่ต้นทุนจะไปที่งบดุลและเมื่อมีการใช้สินทรัพย์ต้นทุนของสินทรัพย์จะเปลี่ยนไปเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน การคิดค่าเสื่อมราคามีวิธีการหลักสามวิธี: แบบเส้นตรงการลดลงสองครั้งและผลรวมของตัวเลขปี บริษัท สามารถเลือกวิธีการที่ต้องการใช้ในการคิดค่าเสื่อมราคาอาคาร

เคล็ดลับ

• ธุรกิจส่วนใหญ่คิดค่าเสื่อมราคาอาคารโดยใช้วิธีเส้นตรงซึ่งคุณตัดจำนวนเงินเท่ากันสำหรับแต่ละปีของอายุการใช้งานของสินทรัพย์

คิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีเส้นตรง

กำหนดราคาของอาคารมูลค่าคงเหลือและอายุการใช้งานเชิงเศรษฐกิจของอาคาร ค่าใช้จ่ายของอาคารคือค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือสร้าง มูลค่าคงเหลือเป็นประมาณการของ บริษัท โดยอ้างอิงจากอาคารก่อนหน้าและการวิจัยเกี่ยวกับอาคารที่คล้ายกันสำหรับมูลค่าของอาคารในตอนท้ายของอายุการใช้งาน อายุการใช้งานของอาคารคือระยะเวลาที่อาคารควรมีอายุการใช้งานโดยประเมินจาก บริษัท จากประสบการณ์ที่ผ่านมาและการวิจัย ตัวอย่างเช่น บริษัท A ซื้ออาคารในราคา $ 100,000 บริษัท ประเมินว่าอาคารจะมีอายุการใช้งาน 25 ปีและในตอนท้ายของ 25 ปีอาคารจะมีมูลค่าคงเหลือ $ 5,000

ตอนนี้ลบค่าที่เหลือของอาคารออกจากราคาของอาคาร นี่คือค่าเสื่อมราคา ในตัวอย่างของเรา $ 100,000 ลบ $ 5,000 เท่ากับ $ 95,000 แบ่งค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานของอาคารเพื่อกำหนดค่าเสื่อมราคารายปี ในตัวอย่างของเรา $ 95,000 หารด้วย 25 ปีเท่ากับค่าเสื่อมราคา $ 3,800 ต่อปี

คิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้วิธีการที่ลดลงสองครั้ง

ยอดคงเหลือที่ลดลงสองเท่าไม่ได้ใช้มูลค่าคงเหลือดังนั้นไม่จำเป็นต้องรู้ค่าใช้จ่ายของอาคารและอายุการใช้งานเชิงเศรษฐกิจของอาคารอย่างที่เคยเป็นมาก่อน ขั้นตอนแรกที่นี่คือการหาร 2 ด้วยอายุการใช้งานของสินทรัพย์ นี่คือฐานค่าเสื่อมราคา ในตัวอย่างของเรา 2 หารด้วย 25 เท่ากับ 0.08 จากนั้นคูณต้นทุนด้วยฐานค่าเสื่อมราคา ในตัวอย่างของเรา $ 100,000 คูณ 0.08 เท่ากับค่าเสื่อมราคา $ 8,000 สำหรับปีแรก

ลบค่าเสื่อมราคาจากต้นทุนของสินทรัพย์เพื่อกำหนดมูลค่าปัจจุบันของสินทรัพย์ ในตัวอย่างของเรา $ 100,000 ลบ $ 8,000 เท่ากับ $ 92,000 หากต้องการคำนวณค่าเสื่อมราคาของปีที่สองคุณควรคูณมูลค่าปัจจุบันด้วยตัวเลขค่าเสื่อมราคาสำหรับปีแรก ในตัวอย่างของเรา $ 92,000 คูณ 0.08 เท่ากับ $ 7,360 ทำซ้ำขั้นตอนในแต่ละปีของอายุการใช้งานของสินทรัพย์

คิดค่าเสื่อมราคาโดยใช้จำนวนผลรวมของปี

กำหนดราคาของอาคารมูลค่าคงเหลือและอายุการใช้ประโยชน์เชิงเศรษฐกิจของอาคารดังที่ระบุไว้ในส่วนก่อนหน้า เพื่อเป็นการเตือนความจำ บริษัท เอซื้ออาคารสำหรับ $ 100,000 บริษัท ประเมินว่าอาคารจะมีอายุการใช้งาน 25 ปีและในตอนท้ายของ 25 ปีอาคารจะมีมูลค่าคงเหลือ $ 5,000 เริ่มต้นด้วยการลบมูลค่าคงเหลือของอาคารจากราคาของอาคาร นี่คือค่าเสื่อมราคา ในตัวอย่างของเรา $ 100,000 ลบ $ 5,000 เท่ากับ $ 95,000

จากนั้นบวก 1 เข้ากับอายุการใช้งานของสินทรัพย์และติดป้ายนี้ A. แบ่งอายุการใช้งานของสินทรัพย์เป็น 2 และระบุชื่อ B นี้คูณ A โดย B ในตัวอย่างของเรา 25 บวก 1 เท่ากับ 26 แล้ว 25 หารด้วย 2 เท่ากับ 12.5. สุดท้าย 26 ครั้ง 12.5 เท่ากับ 325. หารจำนวนปีสินทรัพย์สุดท้ายตามจำนวนที่คุณเพิ่งคำนวณ นี่คือฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 1 หารจำนวนปีที่สองถึงปีสุดท้ายของอายุการใช้งานสินทรัพย์ตามจำนวนที่คำนวณในขั้นตอนที่ 3 นี่คือฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 2 หารจำนวนครั้งที่สามถึงปีสุดท้ายของอายุการใช้งานสินทรัพย์ เลขที่คำนวณในขั้นตอนที่ 3 นี่คือฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 3 ทำซ้ำกระบวนการนี้ในแต่ละปี

เพื่อให้เข้าใจถึงสิ่งนี้ลองกลับมาเป็นตัวอย่างของเรา ที่นี่ 25 หารด้วย 325 เท่ากับฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 1 ของ 0.0769 จากนั้น 24 หารด้วย 325 เท่ากับฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 2 ของ 0.0738 จากนั้น 23 หารด้วย 325 เท่ากับฐานค่าเสื่อมราคาสำหรับปีที่ 3 ของ 0.0707 ทำซ้ำสิ่งนี้ตลอด 25 ปี

ทวีคูณฐานค่าเสื่อมราคาด้วยค่าเสื่อมราคาเพื่อกำหนดค่าเสื่อมราคาของปี ในตัวอย่างของเราสำหรับปีที่ 1 $ 95,000 คูณ 0.0769 เท่ากับ $ 7,305.50 จากนั้นสำหรับปีที่ 2 $ 95,000 คูณ 0.0738 เท่ากับ $ 7,011 สำหรับปีที่ 3 $ 95,000 คูณ 0.0707 เท่ากับ $ 6,716.50 ทำซ้ำขั้นตอนเหล่านี้เป็นเวลา 25 ปี

สิ่งที่ต้องใช้สำหรับภาษี

เป็นที่น่าสังเกตว่าวิธีการหาผลรวมของปีและการลดลงทวีคูณไม่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีหรือเพื่อการลดหย่อนภาษีได้แม้ว่าจะมีประโยชน์สำหรับจุดประสงค์ทางบัญชีก็ตาม หากคุณกำลังบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีวิธีการที่ยอมรับได้เท่านั้นที่ระบุไว้ข้างต้นเป็นวิธีเส้นตรง หากคุณชอบวิธีลดค่าสองครั้งคุณสามารถใช้ระบบกู้คืนต้นทุนเร่งด่วน (MACRS) ถามผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณว่าวิธีใดที่จะเป็นประโยชน์มากที่สุดในสถานการณ์ของคุณ