การจัดทำงบประมาณเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินงานในอนาคตของ บริษัท ผู้จัดการสร้างงบประมาณที่คาดการณ์เงื่อนไขทางการเงินและการคาดการณ์ของตลาดในอนาคต ผู้จัดการเหล่านี้คำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงเวลาที่กำหนดงบประมาณ เมื่อถึงช่วงเวลาที่ระบุในงบประมาณผู้จัดการจะเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายจริงกับตัวเลขงบประมาณและประเมินประสิทธิภาพของแผนก
สร้างงบประมาณ
การสร้างงบประมาณของ บริษัท เกี่ยวข้องกับทุกแผนกภายในองค์กร แผนกขายคาดการณ์สภาวะตลาดและประมาณการรายได้ในอนาคตเพื่อสร้างงบประมาณการขาย แผนกการผลิตใช้ข้อมูลนี้เพื่อสร้างงบประมาณการผลิตที่คาดการณ์วัสดุค่าแรงงานและค่าใช้จ่าย ผู้จัดการฝ่ายธุรการและฝ่ายขายคาดว่าจะมีค่าใช้จ่ายในปีหน้า ผู้จัดการงบประมาณประสานงานการสื่อสารระหว่างแต่ละแผนกและรวบรวมแต่ละส่วนเป็นงบประมาณหลักและสร้างรายงานทางการเงินตามงบประมาณ
วัดผลลัพธ์จริง
แผนกบัญชีบันทึกการทำธุรกรรมรายเดือนในบัญชีแยกประเภททั่วไป นักบัญชีสร้างงบการเงินปกติเพื่อสื่อสารผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับ บริษัท นักบัญชียังจัดทำรายงานทางการเงินซึ่งสื่อสารกิจกรรมการขายและค่าใช้จ่ายแผนกสำหรับแต่ละแผนก นักบัญชีกระจายรายงานแผนกไปยังผู้จัดการแผนกที่เหมาะสมและกำหนดให้ผู้จัดการงบประมาณเสร็จสมบูรณ์
คำนวณผลต่างงบประมาณ
ผู้จัดการงบประมาณเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายในการขายจริงกับยอดขายและค่าใช้จ่ายตามงบประมาณ ความแตกต่างระหว่างจำนวนจริงและงบประมาณเท่ากับผลต่างงบประมาณ ผู้จัดการงบประมาณจะรวมตัวเลขจริงตัวเลขงบประมาณและตัวเลขผลต่างงบประมาณในหนึ่งรายงานสำหรับแต่ละแผนก ผู้จัดการงบประมาณกระจายรายงานนี้ไปยังผู้จัดการแผนกและหัวหน้าของพวกเขา
ประเมินประสิทธิภาพ
ผลต่างงบประมาณใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของผู้จัดการแผนกบุคคล ยิ่งมีความแปรปรวนมากเท่าใดคำถามยิ่งกว่านั้นผู้บังคับบัญชาถามเกี่ยวกับจำนวนเงิน ผู้จัดการแผนกต้องอธิบายเหตุผลสำหรับความแปรปรวนของงบประมาณ หากผู้จัดการงบประมาณมีคำอธิบายที่สมเหตุสมผลหรือสถานการณ์ไม่สามารถควบคุมได้ประสิทธิภาพของพวกเขาจะไม่ได้รับผลกระทบ หากความแปรปรวนของงบประมาณมีอยู่เนื่องจากการจัดการผิดพลาดโดยผู้จัดการแผนกการประเมินของผู้จัดการจะเป็นค่าลบ
