คำศัพท์อาจฟังดูสับสนเล็กน้อย แต่มันเป็นสิ่งที่คุณจะต้องจัดการหากคุณเป็นคนต่างด้าวที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในการทำธุรกิจในสหรัฐอเมริกา บุคคลดังกล่าวที่มีส่วนร่วมในธุรกิจหรือการค้าบางประเภทในสหรัฐอเมริกาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้จากรายได้รวมที่พิจารณาว่า "เชื่อมต่ออย่างมีประสิทธิภาพ" _ _ ไม่ว่ารายได้นั้นมาจากแหล่งรายได้ภายในหรือภายนอกสหรัฐอเมริกา
รายได้ที่เชื่อมโยงกันอย่างมีประสิทธิภาพคืออะไร?
ดังนั้นคำที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพหมายถึงอะไร มันหมายถึงความจริงที่ว่าธุรกิจหรือการค้าได้ดำเนินการผลิตการจัดการการจัดจำหน่ายหรือฟังก์ชั่นธุรกิจอื่น ๆ ที่สำคัญมากภายในขอบเขตของสหรัฐอเมริกานอกจากนี้หน้าที่ทางธุรกิจเหล่านั้นควรจะสม่ำเสมอสม่ำเสมอและต่อเนื่อง อีกสิ่งหนึ่งที่อาจคำนึงถึงว่ารายได้นั้นได้รับการพิจารณาว่าเชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพคือถ้าคนต่างด้าวมีสำนักงานหรือสาขาปฏิบัติการภายในสหรัฐอเมริกา
รายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพอาจได้รับการพิจารณาว่าเป็นประเภทของรายได้ แต่ไม่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับรายได้ประเภทอื่น ๆ ปัจจัยบางอย่างจะต้องนำมาพิจารณา เหล่านี้รวมถึงกิจกรรมที่คนต่างประเทศเข้าร่วม
คนต่างด้าวไม่สามารถพิจารณาว่าจะได้รับรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพเว้นแต่พวกเขาได้เข้าร่วมในธุรกิจหรือการค้าของสหรัฐอเมริกาในบางจุดหรืออื่น ๆ กฎง่ายๆคือรายได้ที่เชื่อมต่อได้อย่างมีประสิทธิภาพจะถูกเก็บภาษีภายในเขตอำนาจศาลที่รับรายได้นั้น นี่เป็นกฎที่ตามมาด้วยสหรัฐอเมริกาเช่นเดียวกับในประเทศอื่น ๆ ในโลก
ECI ของคนต่างด้าวที่ไม่ใช่สถาบันการเงินในสหรัฐอเมริกา ต้องเสียภาษีภายในประเทศในอัตราภาษีที่แตกต่างกันซึ่งจบการศึกษาแบบสุทธิ แน่นอนว่ามีการหักเงินสำหรับการหักแยกรายการค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและอื่น ๆ
รายได้แบบพาสซีฟที่มาจากสหรัฐอเมริกาไม่รวมอยู่ในรายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพ หากมีรายได้ดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในอัตราคงที่หรือไม่ต้องเสียภาษีเลย
แนวทางเกี่ยวกับรายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพ
เมื่อ บริษัท ต่างประเทศตัดสินใจทำธุรกิจในสหรัฐอเมริกามีความเสี่ยงที่ควรพิจารณา สามารถทำธุรกิจโดยตรงในสหรัฐอเมริกาและได้รับภาษีโดยตรงในฐานะ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาหรืออาจจัดตั้ง บริษัท ย่อยในสหรัฐอเมริกาและมีความเสี่ยงที่จะเกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับรายได้ส่วนใดของ บริษัท ที่จัดสรรให้กับ บริษัท ย่อยนั้น
ธุรกิจส่วนใหญ่มักจะเลือกที่จะมี บริษัท สาขาในสหรัฐอเมริกาเนื่องจากกฎหมายภาษีเอื้ออำนวย ธุรกิจต่างประเทศส่วนใหญ่ที่ดำเนินงานในสหรัฐอเมริกาดำเนินธุรกิจในรูปแบบของ บริษัท ย่อยในเครือแบบไดนามิก
บางครั้ง บริษัท อาจพบว่าเป็นความคิดที่ดีเมื่อวางแผนการกำหนดราคาโอนเพื่อ จำกัด การทำงานของ บริษัท ย่อยในสหรัฐอเมริกาเพื่อปรับอัตรากำไรต่ำ เมื่อพวกเขาทำเช่นนี้จำนวนเงินที่ได้รับน้อยกว่าจะต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกาและดูเหมือนว่าจะได้เปรียบ อย่างไรก็ตามเมื่อคุณทำเช่นนั้นคุณอาจเสี่ยงที่จะลด บริษัท ย่อยของคุณเป็นอะไรมากไปกว่าตัวแทน บริการสรรพากรสามารถอ้างว่า บริษัท ย่อยนั้นเป็นตัวแทนอิสระของ บริษัท ต่างประเทศและประสบความสำเร็จในการเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ตัวแทนได้รับรวมถึงส่วนแบ่งกำไรที่เป็นของ บริษัท แม่ในต่างประเทศ
ECI คืออะไร
เมื่อพยายามคิดว่า บริษัท ต่างชาติมีความตั้งใจที่จะจ่ายภาษีในสหรัฐฯหรือไม่มีความแตกต่าง: บริษัท มีส่วนร่วมในธุรกิจหรือการค้าในสหรัฐอเมริกาหรือไม่ การพิจารณาว่าเป็นกรณีนี้หรือไม่ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์ข้อเท็จจริงบางอย่างเกี่ยวกับธุรกิจ เนื่องจาก บริษัท ต่างประเทศดำเนินธุรกิจในเครือในสหรัฐอเมริกาไม่ได้หมายความว่า บริษัท นั้นดำเนินธุรกิจการค้าหรือธุรกิจ นอกจากนี้การมีตัวแทนในสหรัฐอเมริกาที่จัดการธุรกิจของ บริษัท ต่างประเทศนั้นไม่จำเป็นต้องหมายความว่า บริษัท ต่างประเทศมีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจ ปัญหาหลักเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ย่อยดำเนินการในนามของผู้ปกครองต่างประเทศ ในกรณีนั้นมันทำหน้าที่ในฐานะของ บริษัท ย่อยและตัวแทน
เมื่อใดก็ตามที่ตัวแทนหรือ บริษัท ในเครือเช่น บริษัท ย่อยของ บริษัท ต่างประเทศมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจในสหรัฐอเมริกาภาษีอาจหรือไม่อาจถูกเรียกเก็บในประเทศบ้านเกิดของ บริษัท ต่างประเทศ อย่างไรก็ตามหากธุรกิจนั้นต่อเนื่องเป็นกอบเป็นกำหรือเป็นประจำก็สามารถอนุมานได้ว่า บริษัท นั้นประกอบธุรกิจการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาและ บริษัท ต้องเสียภาษีตามนั้น
หาก บริษัท ต่างประเทศตามกฎมีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจของสหรัฐและไม่มีการป้องกันสนธิสัญญาระหว่างสหรัฐอเมริกาและประเทศบ้านเกิดของ บริษัท ต่างประเทศนั้น บริษัท จะต้องเสียภาษีในสิ่งที่กรมสรรพากรอ้างถึง รายได้ที่เชื่อมต่อได้อย่างมีประสิทธิภาพ นี่คือรายได้ที่มาจากสหรัฐอเมริกาจากการขายสินค้าคงคลังโดย บริษัท นั้น สิ่งที่น่าสนใจที่ควรทราบคือ บริษัท ต่างประเทศอาจเก็บภาษีจากการขายซึ่งไม่ได้ทำในสหรัฐอเมริกาหากยอดขายเหล่านั้นทำผ่านสำนักงานของ บริษัท ต่างประเทศในสหรัฐอเมริกา วิธีเดียวที่สามารถหลีกเลี่ยงได้คือหากสำนักงานต่างประเทศของ บริษัท ต่างประเทศมีส่วนร่วมอย่างมากในการขาย
แบบฟอร์ม 8805 คืออะไร
รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เชื่อมต่อถูกยื่นในแบบฟอร์ม 8805 ซึ่งรวมถึงการชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่จัดสรรให้กับหุ้นส่วนต่างประเทศในหุ้นส่วนระหว่างปีภาษีด้วย นี่คือรูปแบบที่นิติบุคคลต่างประเทศจะรายงานรายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพเมื่อยื่นภาษีกับ IRS ในตอนท้ายของปี ควรให้แบบฟอร์มนี้แก่หุ้นส่วนธุรกิจต่างประเทศทุกรายไม่ว่าจะมีการชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ก็ตาม
แนวคิดของตัวแทน
ในกรณีนี้มีเอเจนต์สองประเภท: เอเจนต์อิสระและเอเจนต์ที่ขึ้นต่อกัน บริษัท ต่างประเทศมักต้องการให้มีตัวแทนอิสระเนื่องจากจะไม่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ในสหรัฐฯ ด้วยตัวแทนที่ขึ้นต่อกันพวกเขาจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในสหรัฐอเมริการวมถึงส่วนแบ่งที่เป็นของ บริษัท ต่างประเทศ
เมื่อ บริษัท ต่างประเทศมีตัวแทนอิสระตัวแทนนั้นไม่เทียบเท่ากับสำนักงานในสหรัฐอเมริกาของ บริษัท ต่างประเทศ พวกเขายังไม่มีอำนาจหรือใช้อำนาจในนามของ บริษัท ต่างประเทศเช่นเมื่อเข้าและทำสัญญา
เมื่อ บริษัท ต่างประเทศมีตัวแทนขึ้นอยู่กับ บริษัท นั้นอาจเป็นสำนักงานของสหรัฐอเมริกาในต่างประเทศหรือไม่ก็ได้ ตัวแทนนั้นจะมีอำนาจในการทำสัญญาในนามของ บริษัท ต่างประเทศ พวกเขามีแนวโน้มว่าจะมีสินค้าคงคลังบางส่วนที่เป็นของ บริษัท ต่างประเทศและจะเติมคำสั่งซื้อเป็นประจำในนามของ บริษัท ต่างประเทศ
ดังนั้น บริษัท ต่างประเทศจึงจะพยายามทำให้แน่ใจว่าพวกเขามีตัวแทนอิสระเมื่อพวกเขามีตัวแทนและจะหลีกเลี่ยงการให้ตัวแทนประเภทของผู้มีอำนาจที่จะทำให้พวกเขากลายเป็นตัวแทนขึ้นอยู่กับ
ชนิดของรายได้ที่เชื่อมต่ออย่างมีประสิทธิภาพ?
ตามที่กรมสรรพากรมีรายได้บางประเภทที่ถือว่าเชื่อมต่อรายได้อย่างมีประสิทธิภาพโดยไม่ต้องสงสัย
คุณจะได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมในการค้าขายหรือธุรกิจของสหรัฐอเมริกาตราบใดที่คุณยังไม่ได้เข้าเมืองด้วยวีซ่าประเภทใดประเภทหนึ่งดังต่อไปนี้: "F," "J," M "หรือ" Q. "ตราบใดที่คุณ มีวีซ่าประเภทใดประเภทหนึ่งแม้ว่าคุณจะเป็นนักเรียนในสหรัฐอเมริกาและคุณมีทุนการศึกษาที่มาจากสหรัฐอเมริกาหรือทุนการคบหาที่มาจากสหรัฐฯรายได้ของคุณจะถือว่าเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพ.
คุณจะได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมในธุรกิจหรือการค้าในสหรัฐอเมริกาหากคุณเป็นสมาชิกของหุ้นส่วน ณ จุดใดก็ได้ในปีนี้และการเป็นหุ้นส่วนนั้นมีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจของสหรัฐอเมริกาในเวลานั้น รายได้ของคุณจากพันธมิตรจะได้รับการปฏิบัติเหมือนเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพและจะต้องเสียภาษีเช่นกัน
หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจในสหรัฐอเมริกาที่ขายสินค้าผลิตภัณฑ์หรือบริการเว้นแต่คุณจะตกอยู่ในข้อยกเว้นสำหรับตัวแทนและ บริษัท ย่อยคุณจะได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกา ตัวอย่างเช่นในกรณีของสินค้าหากคุณขายสินค้าในสหรัฐอเมริกาไม่ว่าจะเป็นสินค้าที่ซื้อในท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกาหรือต่างประเทศรายได้ของคุณจากการขายเหล่านั้นจะถูกพิจารณาว่าเป็นรายได้ที่เชื่อมต่อได้อย่างมีประสิทธิภาพ ดังนั้นค่าใช้จ่ายทางการค้าและธุรกิจจึงควรถือเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่มีประสิทธิภาพ
หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐอเมริกาและคุณขายอสังหาริมทรัพย์กำไรและขาดทุนจากทรัพย์สินนั้นจะถือว่าเป็นรายได้ที่เชื่อมต่ออย่างมีประสิทธิภาพแม้ว่าทรัพย์สินที่คุณขายจะประกอบด้วยสินทรัพย์ทุน สถานที่ให้บริการจะได้รับการปฏิบัติเหมือนอสังหาริมทรัพย์ที่คุณซื้อขายขณะมีส่วนร่วมในการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกา
รายได้ที่คุณได้รับจากอสังหาริมทรัพย์ที่คุณให้เช่าจะถือเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพเฉพาะในกรณีที่คุณเลือกที่จะให้มันพิจารณาเช่นนั้น
ในช่วงหัวเลี้ยวหัวต่อนี้เป็นเรื่องที่น่าสนใจที่จะทราบจุดที่เกี่ยวข้องกับแนวคิดของตัวแทน สมมติว่าคุณต้องการซื้อขายในตลาดการเงินในสหรัฐอเมริกาคุณอาจต้องการซื้อและขายสินค้าโภคภัณฑ์หลักทรัพย์หรือหุ้น ดังนั้นคุณทำการซื้อขายผ่านนายหน้าที่เป็นถิ่นที่อยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือตัวแทนประเภทอื่น ๆ คุณจะไม่ได้รับการพิจารณาว่ามีส่วนร่วมในการค้าขายหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาและรายได้ที่คุณได้รับจากสิ่งนี้จะไม่ถูกพิจารณาว่าเป็นการเชื่อมโยงรายได้อย่างมีประสิทธิภาพ
เหตุผลนี้คือนายหน้าหรือตัวแทนอื่น ๆ ถือเป็นตัวแทนอิสระ พวกเขาไม่มีอำนาจในการทำสัญญาในนามของคุณและในนามของคุณ นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องขออนุญาตจากคุณเพื่อซื้อหุ้นจำนวนเท่าใดก็ได้สำหรับคุณ หากคุณไม่อนุญาตพวกเขาพวกเขาก็ไร้ประโยชน์ พวกเขายังไม่ถือหุ้นใด ๆ ในนามของคุณและสำนักงานของพวกเขาจะไม่เกี่ยวข้องกับคุณ นี่ทำให้ความแตกต่างทั้งหมดในคำถามที่ว่าคุณจะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่
อัตราภาษี: รายได้ที่เชื่อมต่ออย่างมีประสิทธิภาพ?
รายได้ใด ๆ ที่คุณได้รับในปีภาษีที่พิจารณาว่ามีรายได้ที่เชื่อมโยงกันอย่างมีประสิทธิภาพจะได้รับการหักลดหย่อนที่อนุญาตและจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับที่สำเร็จการศึกษาซึ่งพลเมืองอเมริกันและคนต่างด้าวอาศัยอยู่
ปีภาษีทำงานอย่างไร
ตราบใดที่คุณเป็นคนต่างด้าวที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งประกอบธุรกิจการค้าหรือธุรกิจในสหรัฐอเมริกาในปีภาษีที่กำหนดรายได้ของคุณจะถือเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพ คำถามเกิดขึ้นว่ารายได้ที่คุณได้รับในปีภาษีอื่นจากการแลกเปลี่ยนหรือการขายอสังหาริมทรัพย์การให้บริการหรือธุรกรรมทางเศรษฐกิจอื่น ๆ ควรได้รับการปฏิบัติเสมือนเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงอย่างมีประสิทธิภาพ คำตอบคือใช่ ตราบใดที่มีการจ่ายเงินในปีนั้นและจะได้รับการพิจารณาเป็นรายได้ที่เชื่อมโยงได้อย่างมีประสิทธิภาพในปีที่คุณได้รับจากนั้นก็จะถือว่ามีการเชื่อมโยงรายได้อย่างมีประสิทธิภาพในปีนั้นด้วย
